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【建议收藏】个人养老金享受哪些税收优惠?关于个人养老金常见问题解答。

浏览:1次 作者:竞为优服 时间:2022-12-05 11:44:11 分类:问答百科


【建议收藏】个人养老金享受哪些税收优惠?关于个人养老金常见问题解答。


刚刚!税务局明确!个人所得税新增3项优惠!即日起,个税最新最全的扣缴、计算和申报都按这个来!





个税再增3项优惠



养老金.png


划重点!!!


2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策:

(1)缴费环节,按12000元/年限额扣除;

(2)投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个税;

(3)领取环节,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。




官方解答个人养老金常见问题


1、个人养老金和基本养老金有什么区别?


基本养老保险是强制缴纳的,且由单位和个人共同缴纳;个人养老金由个人自愿参加,实行个人账户制度,缴费完全由参加人个人承担,实行完全积累


2、什么是个人养老金投资?


个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品,参加人可自主选择。参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定,并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。


3、个人养老金的参加范围是什么?


在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者,可以参加个人养老金制度。


4、个人养老金缴费水平有上限吗?


参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。


5、个人养老金的制度模式是什么?


参加人通过个人养老金信息管理服务平台(以下简称信息平台),建立个人养老金账户。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。


参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道(以下统称金融产品销售机构)购买金融产品,并承担相应的风险


个人养老金资金账户实行封闭运行,其权益归参加人所有,除另有规定外不得提前支取。


6、如何领取个人养老金?


参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居,或者具有其他符合国家规定的情形,经信息平台核验领取条件后,可以按月、分次或者一次性领取个人养老金,领取方式一经确定不得更改。领取时,应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。


7、个人养老金可以继承吗?


参加人死亡后,其个人养老金资金账户中的资产可以继承


8、个人养老金制度目前全国实行吗?


目前只在部分个人养老金先行城市实施。先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区,自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。



超实用!

个人所得税税前扣除一次性给大家说清楚


一、哪些可以税前扣除?


1.基本减除费用


扣除项目扣除标准扣除内容
基本减除费用为维持基本生计而发生的支出60000/年



2.专项扣除


扣除项目扣除标准扣除内容
基本养老保险

社会保险个人负担部分

国家或省(自治区、直辖市) 人民政府规定的缴费比例或实际交付的金额
基本医疗保险
失业保险费
住房公积金个人缴存的住房公积金≤(工作地所在设区城市上年月均工资) x3x12%


3.专项附加扣除

扣除项目扣除内容扣除标准
子女教育子女接受全日制学历教育和学前教育每个子女每月定额 1000 元
继续教育学历教育学历教育每月定额 400 元
职业资格教育职业资格教育在取得证书当年定额扣除 3600元
大病医疗与基本医疗相关的医宁费扣除医保报销后个人负担累计大于15000 元的部分办理汇算清缴时在 80000 元限额内据实扣除
住房贷款利息本人或其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息每月 1000 元定额扣除
住房租金在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市:每月 1500 元

其他城市:
1、市辖区户籍人口>100 万:每月 1100 元

2、

市辖区户籍人口s100 万:每月 800 元

赡养老人赡养老人支出独生子女,每月定额 2000 元
非独生子女每人分摊额度≤1000 元/月
3 岁以下婴幼儿照护支出照护 3 岁以下婴幼儿子女的相关支出每个婴幼儿每月 1000元定额扣除



4.其他扣除

扣除项目扣除标准扣除内容

企业年金

职业年金

个人负担部分≤本人缴费工资计税基础x4%

符合国家规定的商业健康保险

保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的符合规定条件的健康保险产品2400 元/年

税收递延型商业养老保险

有保险公司承保的一种商业养老年金保险,主要面向缴纳个人所得税的社会公众

按当月 (年) 工资薪金、连续性劳务报酬收入、经营收入的 6%和1000 元(12000 元/年) 孰低计算

国务院规定可以扣除的其他项目


5.公益性捐赠

扣除项目扣除标准扣除内容
公益性捐赠通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,向教育、扶贫济困等公益行慈善事业捐赠

一般情况: 应纳税所得额 30%

限额内

特殊情况:全额扣除


二、哪些不可以税前扣除?


不可扣除


三、如何计算申报个人所得税?

税

其中,前四项为综合所得,居民纳税人需要进行年度汇算清缴。


来源:税务大讲堂。文章仅供学习交流,如有疑问请咨询竞为。


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